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Planes de pensiones

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Las aportaciones que se realizan a los planes de pensiones reducen la base liquidable general del IRPF, reduciendo los impuestos al tipo marginal, difiriéndose el pago de los impuestos hasta el momento del rescate de dicho plan. Se puede solicitar el rescate por cualquiera de las contingencias contempladas en la Ley, sea por jubilación, por sufrir algún tipo de invalidez, dependencia o desempleo. Ahora también se puede acceder al dinero del plan de pensiones pasados 10 años desde la primera contribución al plan. En este último caso, la normativa permite rescatar, por ejemplo, en 2025 los derechos consolidados del plan a 31 de diciembre de 2015, y en 2026 los que hubiese a 31 de diciembre de 2016. En la declaración de la renta de ese ejercicio, el importe percibido tras el rescate del plan de pensiones se añadirá al resto de las rentas del trabajo obtenidas. El rescate se puede realizar de dos maneras, en forma de renta, es decir percibir una cantidad fija todos los meses durante un tiempo determinado, o en un único pago. También, otra opción es combinar las dos anteriores, una parte en forma de capital y el resto mediante rentas periódicas. La fórmula fiscalmente más ventajosa dependerá de la situación personal y familiar junto con cuál sea la pensión pública que le quedará al ahorrador cuando se jubile en función de su base liquidable actual. Una planificación fiscal mínima permite evitar un impacto fiscal no deseado, aunque no hay que olvidar que el beneficio de reducir la base imponible con las aportaciones es más evidente en las rentas más altas. La Comisión Europea ya ha denunciado el carácter regresivo de la fiscalidad de los planes de pensiones, ya que cuanto mayor es el nivel de renta, mayor es el ahorro fiscal. En este mismo sentido se ha manifestado Gestha denunciando que las ventajas fiscales vigentes disminuyen la progresividad del IRPF y concentran las mayores aportaciones en las personas con más ingresos.

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